Sommaire

15 Impôts sur le résultat

Charge d’impôt sur le résultat

En millions CHF   2015   2014
Charge d'impôt exigible   296   373
Ajustements d'impôt exigible d'exercices précédents   (1)   5
Charge d'impôt différé   106   4
Total de la charge d'impôt sur le résultat enregistrée dans le compte de profits et pertes   401   382
Dont Suisse   387   412
Dont à l'étranger   14   (30)

Les autres éléments du résultat global comprennent en outre des impôts sur le résultat d’un montant positif de CHF 133 millions (exercice précédent: CHF 250 millions), qui se décomposent comme suit:


En millions CHF
 
2015
  2014
ajusté
Conversion de monnaies étrangères de filiales étrangères   51   15
Gains/(pertes) actuariel(le)s des régimes à prestations définies   80   238
Variation de la juste valeur de la couverture des flux de trésorerie   (1)   (2)
Profits et pertes de la couverture des flux de trésorerie reclassés dans le compte de profits et pertes   3   (1)
Total de la charge d'impôt sur le résultat enregistrée dans les autres éléments du résultat global   133   250

Analyse de la charge d’impôt sur le résultat

Le taux d’imposition applicable à l’analyse de la charge d’impôt sur le résultat ci-après correspond au taux d’imposition moyen pondéré des sociétés opérationnelles du groupe en Suisse. Le taux d’imposition sur le résultat applicable est identique par rapport à l’exercice précédent, à savoir 20,9%.

En millions CHF   2015   2014
Résultat avant impôts sur le résultat en Suisse   1 692   2 206
Résultat avant impôts sur le résultat à l'étranger   71   (118)
Résultat avant impôts sur le résultat   1 763   2 088
Taux d'imposition sur le résultat applicable   20,9%   20,9%
Charge d'impôt sur le résultat au taux applicable   368   436
   
         
Réconciliation avec la charge d'impôt sur le résultat présentée        
Effet de la part au résultat de sociétés associées   (5)   (5)
Effet de changements du taux d'imposition sur des impôts différés   19   (21)
Effet de l'application de taux d'imposition sur le résultat différents en Suisse   2   (2)
Effet de l'application de taux d'imposition sur le résultat différents à l'étranger   (7)   (10)
Effet de la non activation de reports de pertes fiscales   7   9
Effet de l'activation et de la facturation de reports de pertes fiscales auparavant non activés     (2)
Effet de dépenses et produits déductibles uniquement fiscalement   (23)   (16)
Effet de produits exonérés d'impôts et de dépenses fiscalement non déductibles   36   (12)
Effet d'impôts sur le résultat d'exercices précédents   4   5
Total de la charge d'impôt sur le résultat   401   382
         
Taux effectif d'imposition sur le résultat   22,7%   18,3%

Actifs et passifs d’impôt sur le résultat

Actifs et passifs d’impôt exigible sur le résultat

Les actifs et les passifs d’impôt exigible ont évolué comme suit:

En millions CHF   2015   2014
Passifs d'impôt exigible nets, au 1er janvier   155   162
Enregistrés dans le compte de profits et pertes   295   378
Enregistrés dans les autres éléments du résultat global   23   1
Paiements des impôts sur le résultat en Suisse   (345)   (377)
Paiements des impôts sur le résultat à l'étranger   (5)   (9)
Entrées provenant du regroupement d'entreprises   2  
Passifs d'impôt exigible nets, au 31 décembre   125   155
Dont actifs d'impôt exigible   (21)   (17)
Dont passifs d'impôt exigible   146   172
Dont Suisse   129   159
Dont à l'étranger   (4)   (4)
Actifs et passifs d’impôt différé sur le résultat

Les actifs et les passifs d’impôt sur le résultat différés comptabilisés dans l’état de la situation financière se présentent de la manière suivante:

 
31.12.2015
  31.12.2014
ajusté

En millions CHF
 
Actifs
 
Passifs
  Montant
net
 
Actifs
 
Passifs
  Montant
net
Immobilisations corporelles   41   (523)   (482)   47   (467)   (420)
Immobilisations incorporelles     (335)   (335)     (341)   (341)
Provisions   86   (59)   27   79   (4)   75
Engagements de prévoyance professionnelle   582     582   508     508
Reports de pertes fiscales   171     171   218     218
Autres   192   (91)   101   98   (92)   6
Total des actifs d'impôt sur le résultat (passifs d'impôt sur le résultat)   1 072   (1 008)   64   950   (904)   46
Dont actifs d'impôt différé           354           417
Dont passifs d'impôt différé           (290)           (371)
Dont Suisse           (121)           (91)
Dont à l'étranger           185           137

En 2015, les actifs et les passifs d’impôt différé ont évolué comme suit:


En millions CHF
 


Solde
31.12.2014
ajusté
 
Enregistrés
dans le
compte de
profits et
pertes
  Enregistrés
dans les
autres
éléments
du résultat
global
 

Modification
du périmètre
de consoli-
dation
 


Conversion
de monnaies
étrangères
 



Solde
31.12.2015
Immobilisations corporelles   (420)   (59)       (3)   (482)
Immobilisations incorporelles   (341)   17     (20)   9   (335)
Provisions   75   (45)     (2)   (1)   27
Engagements de prévoyance professionnelle   508   (9)   80   4   (1)   582
Reports de pertes fiscales   218   (31)     3   (19)   171
Autres   6   21   76   1   (3)   101
Total   46   (106)   156   (14)   (18)   64

En 2014, les actifs et les passifs d’impôt différé ont évolué comme suit:


En millions CHF
 



Solde
31.12.2013
 
Enregistrés
dans le
compte
de profits
et pertes
  Enregistrés
dans les
autres
éléments
du résultat
global
 

Modification
du périmètre
de consoli-
dation
 


Conversion
de monnaies
étrangères
 


Solde
31.12.2014
ajusté
Immobilisations corporelles   (301)   (119)         (420)
Immobilisations incorporelles   (364)   35     (12)     (341)
Provisions   10   65         75
Engagements de prévoyance professionnelle   268     239   1     508
Reports de pertes fiscales   203   16     2   (3)   218
Autres   7   (1)   12   (12)     6
Total   (177)   (4)   251   (21)   (3)   46

Des actifs d’impôt différé pour des reports de pertes fiscales non utilisés et pour des différences temporelles déductibles sont inscrits à l’actif lorsqu’il s’avère probable qu’ils seront compensés avec des bénéfices imposables à venir ou des différences temporelles existantes. En raison de la possibilité de compenser, dans un proche avenir, des reports de pertes fiscales avec des bénéfices imposables futurs, des actifs d’impôt différé pour des reports de pertes fiscales et pour d’autres différences temporelles d’un montant total de CHF 1 072 millions (CHF 950 millions l’exercice précédent) ont été inscrits à l’actif de diverses filiales au 31 décembre 2015. Sur ce montant, des reports de pertes fiscales et d’autres différences temporelles équivalant à CHF 202 millions (CHF 237 millions un an plus tôt) ont été inscrits à l’actif de filiales qui ont affiché des pertes en 2014 ou 2015. Sur la base des plans d’affaires approuvés de ces filiales, Swisscom considère comme probable de pouvoir compenser dans un proche avenir les reports en avant de pertes fiscales et les différences temporelles avec des bénéfices imposables.

Les échéances des reports de pertes fiscales n’ayant pas fait l’objet d’une inscription à l’actif d’actifs d’impôt sur le résultat différé sont les suivantes:

En millions CHF   31.12.2015   31.12.2014
Echéance dans un délai d'1 an     1
Echéance dans un délai de 1 à 2 ans   1   2
Echéance dans un délai de 2 à 3 ans   8   2
Echéance dans un délai de 3 à 4 ans   12   8
Echéance dans un délai de 4 à 5 ans   15   14
Echéance dans un délai de 5 à 6 ans   22   29
Echéance dans un délai de 6 à 7 ans   26   23
Echéance illimitée   32   115
Total des reports de pertes fiscales non enregistrés   116   194
Dont Suisse   84   62
Dont à l'étranger   32   132

Sur les bénéfices non distribués des filiales, un passif d’impôt sur le résultat différé de CHF 6 millions a été comptabilisé au 31 décembre 2015 (exercice précédent: aucun). Les différences temporelles de filiales et sociétés associées pour lesquelles aucun passif d’impôt sur le résultat différé n’est comptabilisé au 31 décembre 2015 s’élèvent à CHF 931 millions (CHF 779 millions pour l’exercice précédent).