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15 Impôts sur le résultat

Charge d’impôt sur le résultat

En millions CHF   2016   2015
Charge d'impôt exigible   305   296
Ajustements d'impôt exigible d'exercices précédents     (1)
Charge d'impôt différé   81   106
Total de la charge d'impôt sur le résultat enregistrée dans le compte de profits et pertes   386   401
Dont Suisse   339   387
Dont à l'étranger   47   14

Les autres éléments du résultat global comprennent en outre des impôts exigibles et différés sur le résultat d’un montant négatif de CHF 322 millions (exercice précédent: CHF 133 millions), qui se décomposent comme suit:

En millions CHF   2016   2015
Conversion de monnaies étrangères de filiales étrangères   (83)   51
Gains/(pertes) actuariel(le)s des régimes à prestations définies   (238)   80
Variation de la juste valeur de la couverture des flux de trésorerie   (1)   (1)
Profits et pertes de la couverture des flux de trésorerie reclassés dans le compte de profits et pertes     3
Total de la charge d'impôt sur le résultat enregistrée dans les autres éléments du résultat global   (322)   133

Par le passé, des impôts sur le résultat étaient comptabilisés dans les autres éléments du résultat global sur des dépréciations de sociétés du groupe imputables à des variations de monnaies. Suite à une restructuration intervenue en 2016, il n’est plus possible de faire valoir ces dépréciations sur le plan fiscal. Il en résulte un effet sur les impôts sur le résultat dans les autres éléments du résultat global de CHF 79 millions pour 2016.

Analyse de la charge d’impôt sur le résultat

Le taux d’imposition applicable à l’analyse de la charge d’impôt sur le résultat ci-après correspond au taux d’imposition moyen pondéré des sociétés opérationnelles du groupe en Suisse. Le taux d’imposition sur le résultat applicable est identique par rapport à l’exercice précédent, à savoir 20,9%.

En millions CHF   2016   2015
Résultat avant impôts sur le résultat en Suisse   1 817   1 692
Résultat avant impôts sur le résultat à l'étranger   173   71
Résultat avant impôts sur le résultat   1 990   1 763
Taux d'imposition sur le résultat applicable   20,9%   20,9%
Charge d'impôt sur le résultat au taux applicable   416   368
   
         
Réconciliation avec la charge d'impôt sur le résultat présentée        
Effet de la part au résultat des sociétés associées   1   (5)
Effet de changements du taux d'imposition sur les impôts différés sur le résultat   (2)   19
Effet de l'application de taux d'imposition sur le résultat différents en Suisse   (8)   2
Effet de l'application de taux d'imposition sur le résultat différents à l'étranger   5   (7)
Effet de la non activation de reports de pertes fiscales   6   7
Effet de l'activation et de la compensation de reports de pertes fiscales auparavant non activés   (12)  
Effet de dépenses et produits déductibles uniquement fiscalement   (26)   (23)
Effet de produits exonérés d'impôts et de dépenses fiscalement non déductibles   6   36
Effet d'impôts sur le résultat d'exercices précédents     4
Total de la charge d'impôt sur le résultat   386   401
         
Taux effectif d'imposition sur le résultat   19,4%   22,7%

Actifs et passifs d’impôt sur le résultat

Actifs et passifs d’impôt exigible sur le résultat

Les actifs et les passifs d’impôt exigible ont évolué comme suit:

En millions CHF   2016   2015
Passifs d'impôt exigible nets, au 1er janvier   125   155
Enregistrés dans le compte de profits et pertes   305   295
Enregistrés dans les autres éléments du résultat global   5   23
Paiements des impôts sur le résultat en Suisse   (324)   (345)
Paiements des impôts sur le résultat à l'étranger   (4)   (5)
Entrées provenant du regroupement d'entreprises     2
Passifs d'impôt exigible nets, au 31 décembre   107   125
Dont actifs d'impôt exigible   (18)   (21)
Dont passifs d'impôt exigible   125   146
Dont Suisse   105   129
Dont à l'étranger   2   (4)
Actifs et passifs d’impôt différé sur le résultat

Les actifs et les passifs d’impôt sur le résultat différés comptabilisés dans l’état de la situation financière se présentent de la manière suivante:

  31.12.2016   31.12.2015

En millions CHF
 
Actifs
 
Passifs
  Montant
net
 
Actifs
 
Passifs
  Montant
net
Immobilisations corporelles   36   (568)   (532)   41   (523)   (482)
Immobilisations incorporelles     (326)   (326)     (335)   (335)
Provisions   78   (76)   2   86   (59)   27
Engagements de prévoyance professionnelle   359     359   582     582
Reports de pertes fiscales   118     118   171     171
Autres   138   (99)   39   192   (91)   101
Total des actifs d'impôt sur le résultat (passifs d'impôt sur le résultat)   729   (1 069)   (340)   1 072   (1 008)   64
Dont actifs d'impôt différé           281           354
Dont passifs d'impôt différé           (621)           (290)
Dont Suisse           (435)           (121)
Dont à l'étranger           95           185

En 2016, les actifs et les passifs d’impôt différé ont évolué comme suit:


En millions CHF
 



Solde
31.12.2015
 
Enregistrés
dans le
compte de
profits et
pertes
  Enregistrés
dans les
autres
éléments
du résultat
global
 

Modification
du périmètre
de consoli-
dation
 


Conversion
de monnaies
étrangères
 



Solde
31.12.2016
Immobilisations corporelles   (482)   (50)         (532)
Immobilisations incorporelles   (335)   13     (5)   1   (326)
Provisions   27   (25)         2
Engagements de prévoyance professionnelle   582   15   (238)       359
Reports de pertes fiscales   171   (52)       (1)   118
Autres   101   18   (79)     (1)   39
Total   64   (81)   (317)   (5)   (1)   (340)

En 2015, les actifs et les passifs d’impôt différé ont évolué comme suit:


En millions CHF
 



Solde
31.12.2014
 
Enregistrés
dans le
compte
de profits
et pertes
  Enregistrés
dans les
autres
éléments
du résultat
global
 

Modification
du périmètre
de consoli-
dation
 


Conversion
de monnaies
étrangères
 



Solde
31.12.2015
Immobilisations corporelles   (420)   (59)       (3)   (482)
Immobilisations incorporelles   (341)   17     (20)   9   (335)
Provisions   75   (45)     (2)   (1)   27
Engagements de prévoyance professionnelle   508   (9)   80   4   (1)   582
Reports de pertes fiscales   218   (31)     3   (19)   171
Autres   6   21   76   1   (3)   101
Total   46   (106)   156   (14)   (18)   64

Des actifs d’impôt différé pour des reports de pertes fiscales non utilisés et pour des différences temporelles déductibles sont inscrits à l’actif lorsqu’il s’avère probable qu’ils seront compensés avec des bénéfices imposables à venir ou des différences temporelles existantes. En raison de la possibilité de compenser, dans un proche avenir, des reports de pertes fiscales avec des bénéfices imposables futurs, des actifs d’impôt différé pour des reports de pertes fiscales et pour d’autres différences temporelles d’un montant total de CHF 729 millions (CHF 1 072 millions l’exercice précédent) ont été inscrits à l’actif de diverses filiales au 31 décembre 2016. Sur ce montant, des reports de pertes fiscales et d’autres différences temporelles équivalant à CHF 10 millions (CHF 202 millions un an plus tôt) ont été inscrits à l’actif de filiales qui ont affiché des pertes en 2015 ou 2016. Sur la base des plans d’affaires approuvés de ces filiales, Swisscom considère comme probable de pouvoir compenser dans un proche avenir les reports en avant de pertes fiscales et les différences temporelles avec des bénéfices imposables.

Les échéances des reports de pertes fiscales n’ayant pas fait l’objet d’une inscription à l’actif d’actifs d’impôt sur le résultat différé sont les suivantes:

En millions CHF   31.12.2016   31.12.2015
Echéance dans un délai d'1 an    
Echéance dans un délai de 1 à 2 ans     1
Echéance dans un délai de 2 à 3 ans   4   8
Echéance dans un délai de 3 à 4 ans   13   12
Echéance dans un délai de 4 à 5 ans   13   15
Echéance dans un délai de 5 à 6 ans   27   22
Echéance dans un délai de 6 à 7 ans   29   26
Echéance illimitée   27   32
Total des reports de pertes fiscales non enregistrés   113   116
Dont Suisse   72   84
Dont à l'étranger   41   32

Sur les bénéfices non distribués des filiales, aucun passif d’impôt sur le résultat différé n’a été comptabilisé au 31 décembre 2016 (CHF 6 millions lors de l’exercice précédent). Les différences temporelles de filiales et sociétés associées pour lesquelles aucun passif d’impôt sur le résultat différé n’est comptabilisé au 31 décembre 2016 s’élèvent à CHF 1 390 millions (CHF 931 millions pour l’exercice précédent).