6.1 Impôts sur le résultat
Charge d’impôt sur le résultat
En mio CHF | 2024 | 2023 | ||
---|---|---|---|---|
Charge d'impôt exigible | 380 | 346 | ||
Ajustements d'impôt exigible d'exercices précédents | (8) | (14) | ||
Charge d’impôt différé | (52) | 32 | ||
Total de la charge d'impôt sur le résultat enregistrée dans le compte de résultat | 320 | 364 | ||
Dont Suisse | 310 | 346 | ||
Dont à l'étranger | 10 | 18 |
Les autres éléments du résultat global comprennent, en outre, des impôts exigibles et différés sur le résultat, qui se décomposent comme suit.
En mio CHF | 2024 | 2023 | ||
---|---|---|---|---|
Conversion de monnaies étrangères de filiales étrangères | (3) | (9) | ||
Gains (pertes) actuariel(le)s des régimes à prestations définies | (4) | (7) | ||
Variation de la juste valeur des instruments de capitaux propres | – | (1) | ||
Variation des couvertures de flux de trésorerie | (8) | – | ||
Total de la charge d'impôt sur le résultat enregistrée dans les autres éléments du résultat global | (15) | (17) |
Analyse de la charge d’impôt sur le résultat
Le taux d’imposition applicable à l’analyse de la charge d’impôt sur le résultat ci-après correspond au taux d’imposition moyen pondéré des sociétés opérationnelles du groupe en Suisse. Le taux d’imposition sur le résultat applicable est de 17,5% (exercice précédent: 17,8%). La diminution du taux d’imposition sur le résultat applicable découle d’une réduction des barèmes d’impôt dans différents cantons suisses.
En mio CHF | 2024 | 2023 | ||
---|---|---|---|---|
Résultat avant impôt sur le résultat en Suisse | 1 862 | 2 040 | ||
Résultat avant impôt sur le résultat à l'étranger | (1) | 35 | ||
Résultat avant impôt sur le résultat | 1 861 | 2 075 | ||
Taux d'imposition sur le résultat applicable | 17,5% | 17,8% | ||
Charge d'impôt sur le résultat au taux applicable | 326 | 369 | ||
Réconciliation avec la charge d'impôt sur le résultat présentée | ||||
Effet des modifications de la législation fiscale en Suisse | (15) | – | ||
Effet de l'application de taux d'imposition sur le résultat différents en Suisse | 15 | 8 | ||
Effet de l'application de taux d'imposition sur le résultat différents à l'étranger | 8 | 15 | ||
Effet de la non-activation de reports de pertes fiscales | 1 | 1 | ||
Effet des pertes fiscales reportées activées ultérieurement | – | (2) | ||
Effet de dépenses et produits déductibles uniquement fiscalement | (12) | (15) | ||
Effet de dépenses et produits non déductibles uniquement fiscalement | 5 | – | ||
Effet d'impôt sur le résultat d'exercices précédents | (8) | (12) | ||
Total de la charge d'impôt sur le résultat | 320 | 364 | ||
Taux effectif d'imposition sur le résultat | 17,2% | 17,5% |
Actifs et passifs d’impôt exigible sur le résultat
En mio CHF | 2024 | 2023 | ||
---|---|---|---|---|
Passifs d'impôt exigible nets, au 1er janvier | 202 | 192 | ||
Enregistrés dans le compte de résultat | 372 | 332 | ||
Enregistrés dans les autres éléments du résultat global | (4) | (9) | ||
Regroupements d'entreprises | (69) 1 | – | ||
Paiements d'impôt sur le résultat en Suisse | (245) | (226) | ||
Paiements d'impôt sur le résultat à l'étranger | (52) | (87) | ||
Passifs d'impôt exigible nets, au 31 décembre | 204 | 202 | ||
Dont actifs d'impôt exigible | (82) | (1) | ||
Dont passifs d'impôt exigible | 286 | 203 | ||
Dont Suisse | 283 | 189 | ||
Dont à l'étranger | (79) | 13 | ||
1 Y compris Vodafone Italia. Voir note 5.3.
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Actifs et passifs d’impôt différé sur le résultat
31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
En mio CHF |
Actifs |
Passifs |
Montant net |
Actifs |
Passifs |
Montant net |
||||||
Immobilisations corporelles | 72 | (644) | (572) | 56 | (620) | (564) | ||||||
Immobilisations incorporelles | 1 | (149) | (148) | 1 | (132) | (131) | ||||||
Droits d'utilisation | 18 | (87) | (69) | – | (98) | (98) | ||||||
Engagements de leasing | 97 | (20) | 77 | 109 | – | 109 | ||||||
Provisions | 130 | (39) | 91 | 106 | (81) | 25 | ||||||
Vodafone Italia | 768 | (791) | (23) | – | – | – | ||||||
Autres | 145 | (140) | 5 | 50 | (64) | (14) | ||||||
Total des actifs d'impôt sur le résultat (passifs d'impôt sur le résultat) | 1 231 | (1 870) | (639) | 322 | (995) | (673) | ||||||
Dont actifs d'impôt différé | 245 | 225 | ||||||||||
Dont passifs d'impôt différé | (884) | (898) | ||||||||||
Dont Suisse | (697) | (738) | ||||||||||
Dont à l'étranger | 58 | 65 |
Les échéances des reports de pertes fiscales n’ayant pas fait l’objet d’une inscription à l’actif d’actifs d’impôt sur le résultat différé sont les suivantes.
En mio CHF | 31.12.2024 1 | 31.12.2023 | ||
---|---|---|---|---|
Échéance dans un délai de 1 an | – | – | ||
Échéance dans un délai de 2 à 7 ans | 16 | 14 | ||
Échéance illimitée | – | – | ||
Total des reports de pertes fiscales non enregistrés | 16 | 14 | ||
Dont Suisse | 16 | 14 | ||
Dont à l'étranger | – | – | ||
1 Hors Vodafone Italia.
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Imposition minimale globale
Swisscom entre dans le champ d’application de l’impôt minimum de l’OCDE. Les règles de l’imposition minimale globale prévoient le paiement d’un impôt supplémentaire pour la différence entre le taux d’imposition GloBE (Global Anti Base Erosion) effectif par pays et le taux minimum de 15%. En Suisse et dans la plupart des autres pays où Swisscom opère, les lois introduisant l’imposition minimale globale sont entrées en vigueur le 1er janvier 2024. Swisscom a procédé à une évaluation de l’imposition minimale globale sur la base des lois fiscales en vigueur, des taux d’imposition effectifs par pays ainsi que des informations relatives aux sociétés du groupe. Sur la base de cette évaluation, Swisscom remplit les conditions d’application des règles de simplification transitoires (Transitional Safe-Harbour Rules) selon les prescriptions de l’imposition minimale dans chacun des pays concernés. Par conséquent, Swisscom s’attend à ne devoir payer aucun impôt sur le résultat supplémentaire dans le cadre de l’imposition minimale globale. Swisscom continue de surveiller l’évolution des dispositions relatives à l’impôt minimum et évalue en permanence leurs conséquences pour Swisscom. Swisscom applique l’exception à la comptabilisation et à l’indication d’informations sur les actifs et les passifs d’impôt différé sur le résultat en rapport avec les impôts sur le résultat de l’impôt minimum, comme le prévoient les amendements à IAS 12 publiés en mai 2023.
Autres informations
Sur les bénéfices non distribués des filiales, aucun passif d’impôt différé n’a été comptabilisé au 31 décembre 2024 (exercice précédent: CHF 6 mio). Les différences temporelles de filiales et de participations comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence pour lesquelles aucun passif d’impôt différé n’est comptabilisé au 31 décembre 2024 s’élèvent à CHF 3 779 mio (exercice précédent: CHF 3 556 mio).
Principes comptables
Les impôts sur le résultat englobent tous les impôts exigibles et différés dépendant du résultat. Les impôts ne dépendant pas du résultat, tels que l’impôt immobilier et l’impôt sur le capital, sont enregistrés comme autres charges d’exploitation. Les impôts différés sont calculés selon la méthode du report variable; des impôts différés sont, en principe, comptabilisés sur toutes les différences temporelles. Les différences temporelles résultent des écarts entre la valeur comptable d’un élément des états financiers consolidés et la valeur fiscale correspondante qui se compenseront à nouveau au cours des périodes à venir. Les actifs d’impôt différé ne sont activés que lorsqu’il est probable qu’ils puissent être compensés avec de futurs bénéfices imposables. Les passifs d’impôts, qui sont prélevés sur la distribution de bénéfices non distribués de sociétés du groupe, ne sont comptabilisés que lorsque la distribution des bénéfices est prévue dans un futur proche. S’il est probable que les autorités fiscales acceptent le traitement fiscal choisi, le montant de l’impôt comptabilisé dans les états financiers consolidés est celui figurant sur la déclaration fiscale transmise. Dans le cas contraire, les montants sont différents. L’incertitude est prise en compte dans le calcul qui doit fournir la meilleure estimation possible de la sortie de trésorerie à attendre. Si le nombre de résultats possibles du traitement fiscal est faible, le résultat le plus probable est utilisé pour déterminer le passif d’impôt. S’il existe plusieurs conséquences possibles, le calcul de la valeur attendue s’effectuera sur la base d’un calcul de probabilité. Les actifs et les passifs d’impôt sur le résultat exigible et différé sont compensés lorsqu’ils sont prélevés par la même autorité fiscale et portent sur la même entité imposable.